• Дом на Тенерифе — жизнь с видом на океан!

  • info@ffcanarias.com

  • +34 922 105 267

    • ru
  •  

Результаты поиска

Налоговая декларация в вопросах и ответах

Опубликовано Eduard L. на 13.06.2018
| 0

Renta 2017 Напоминаем о сдаче декларации о подоходном налоге за 2017 год, которая проводится с 4 апреля по 2 июля 2018, по просьбам наших читателей мы повторяем прошлогоднюю статью, актуализировав ее в соответствии с изменениями этого года. Кроме того, напоминаем нашим читателям про подачу в эти же даты декларации о налоге на имущество (Impuesto sobre el Patrimonio) для налогоплательщиков, чьи активы в Испании превышают 2 млн евро.

 

Автор: член ассоциации налоговых асессоров Ксения Огиренко.

 

Сроки подачи

C 4 апреля по 2 июля (последний день подачи ренты с привязкой оплаты налога к счету – 27 июня) сдаются декларации о подоходном налоге физических лиц резидентов Испании за 2017 год (Renta 2017).

 

Кто такой  налоговый резидент?

Безусловно, это самый часто задаваемый вопрос. Основными признаками налоговой резиденции являются:

  • Проведение более 183 дней в календарном году в Испании.
  • Наличие в Испании основного центра деятельности и финансовых интересов.
  • Постоянное проживание на территории Испании супруга/и или несовершеннолетних детей.

Налоговый резидент Испании отчитывается в Испании за ВСЕ свои доходы во всем мире, правда, учитывая налоги, которые уже были уплачены в странах, с которыми у Испании существует договор об избежании двойного налогообложения.

 

Существует ли необлагаемый налогом минимум?

Да, такой минимум существует, и он, как общее правило, составляет 5550 евро.

При ряде обстоятельств он увеличивается, а именно:

Для людей старше 65 лет он составляет 5550 + 1150 евро, а для людей старше  75 лет: 5550 + 1150 +1400 евро.

Также он увеличивается при наличии детей и пожилых людей на иждивении. Суммы в данном случае следующие:

При одном ребенке (младше 25 лет или инвалиде) сумма увеличивается на 2400 евро, при втором ребенке еще на 2700 евро, при третьем — на 4000 евро, при четвертом — на 4500 евро.

И, если ребенок младше трех лет, то сумма увеличивается на 2800 евро за каждого ребенка.

При пожилых родственниках на иждивении сумма вырастает на 1150 евро при возрасте более 65 лет (или при инвалидности) и на 1150 + 1400 евро при возрасте более 75 лет.

 

Если сумма все же превысила необлагаемый налогом минимум, какой процент от облагаемой налогом суммы придется заплатить?

В Испании предусмотрена прогрессивная шкала, и общий процент налога складывается из части, которая идет в государственную казну, и части, которая идет в автономную  казну.

Налогооблагаемая базаГосударственный % Автономный %Общий %
До 12450 евро9,50%9,50%19,00%
Следующие 7750 евро12,00%12,00%24,00%
Следующие 15000 евро15,00%15,00%30,00%
Следующие 24800 евро18,50%18,50%37,00%
Далее (свыше 60000 евро)22,50%22,50%45,00%

Важно заметить, что для определения подоходного налога эти таблицы применяются не напрямую, а с применением определенных формул – например, вычитается пропорциональная часть необлагаемого минимума – в том же процентном соотношении, что и конкретный подоходный налог. Затем применяются все полагаемые по закону вычеты и уменьшения налоговой базы.

 

Налогообложение акций, облигаций, ценных бумаг — по какой шкале облагаются они?

В данном случае используется специальная сберегательная шкала.

Налогооблагаемая базаГосударственный % Автономный %Общий %
До 6000 евро9,50%9,50%19,00%
Следующие 44000 евро10,50%10,50%21,00%
Последующие (от 50000 евро)11,50%11,50%23,00%

Уменьшение налогооблагаемой базы

Уменьшение налогооблагаемой базы варьируется в зависимости от автономной области, также есть общие уменьшения (deducciones) для всей Испании.

            Какие общие уменьшения самые распространенные?

      — Вычеты за счет инвестиций в основное жилье (Deducción por inversión en vivienda habitual) — с 1 января 2013 года действие приостановлено.

      — Вычеты за счет инвестиций в открытие новой фирмы  (Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación).

      — Вычеты за счет  пожертвований и благотворительности (Deducciones por donativos y otras aportaciones).

— Вычеты за счет аренды основного жилья  (Deducción por alquiler de la vivienda habitual) исчезает во многих автономных областях с 2017 года, но на Канарских островах сохраняется.

       — Вычеты  работающим мамам (Deducción por maternidad).

Новое! В этом году увеличивается процент вычета за инвестиции в области испанской кинематографии – до 25% от первого вложенного миллиона и до 20% от остатка вложенной суммы, но не превышая лимит в размере 60-70% от стоимости всего проекта. Для вложений в иностранную кинематографию тоже увеличены вычеты до 20%, не превышая лимит размером в 3 миллиона евро.

 

Наиболее распространенные статьи вычетов налогооблагаемой базы на Канарских островах это:

— Новое! — одноразовый вычет 100 евро для семей с несовершеннолетними детьми с одним родителем.

— 15% от расходов на детских сад для детей до трех лет, с максимальным лимитом 400 евро в год на ребенка.

(Для обоих вычетов годовой доход налогоплательщика не должен превышать 39000 евро)

— Вычет в размере 10% от оплаты работ (максимум 7000 евро), направленных на энергетическое усовершенствование постоянного жилья, являющегося собственностью налогоплательщика.

 

      —  Вычеты в счет поддержки экологии  (Por donaciones con finalidad ecológica). На 10% от общей суммы, но не больше 150 евро как при индивидуальном, так и при совместном налогообложении.

    —  Вычеты за счет вложений в восстановление и сохранение исторического и культурного наследия Канарских островов (Por donaciones para la rehabilitación o conservación del patrimonio histórico de Canarias). На 20% от общей суммы, но не больше 150 евро как при индивидуальном, так и при совместном налогообложении.

   —  Вычеты за счет расходов на учебу (Por gastos de estudios). На каждого ученика база уменьшается в соответствии с условиями:

— 1500,00 евро, для всех;

— 1600,00 евро, если налогооблагаемый доход налогоплательщика составляет менее €33007,20.

      —  Вычеты за счет денежных вложений  потомков или усыновленных детей до 35 лет для приобретения или восстановления их основного места жительства  (Por donaciones en metálico a descendientes o adoptados menores de 35 años para la adquisición o rehabilitación de su primera vivienda habitual). На 1% от общей суммы, но не больше 240 евро с каждого одаряемого. Также эта сумма может быть увеличена, если одаряемый имеет инвалидность, а также в зависимости от степени инвалидности.

     — Вычеты за счет рождения или усыновления ребенка  (Por nacimiento o adopción de hijos). На  каждого ребенка, рожденного или усыновленного, живущего с налогоплательщиками в налоговый период:

— 200 евро, в случае первого или второго ребенка.

— 400 евро, в случае третьего ребенка.

— 600 евро, в случае четвертого ребенка.

— 700 евро, в случае пятого и следующего.

      —  Вычеты для налогоплательщиков с ограниченными возможностями и старше 65 лет  (Por contribuyentes con discapacidad y mayores de 65 años). 300 евро на каждого налогоплательщика со степенью инвалидности равной или выше 33% из
100%. 120 евро на каждого налогоплательщика старше 65 лет.

        —  Вычеты для многодетной семьи  (Por familia numerosa). 200 евро, в случае больших семей общей категории. 400 евро, в случае больших семей особой категории.

Когда один из супругов или детей имеет степень инвалидности  равную или больше чем 65% из 100%, то сумма вычета составит:

500 евро, в случае больших семей общей категории.

1000 евро, в случае большой семьи особой категории.

       — Вычеты за аренду основного жилья  (Por alquiler de vivienda habitual). 15% от общей суммы, уплаченной за аренду за год, но не более 500,00 евро.

В этом обзоре мы рассмотрели самые основные варианты вычетов из налогооблагаемой базы Испании и непосредственно Канарских островов. Однако окончательный ответ по конкретному налогоплательщику можно получить только при наличии полного пакета документов по всем статьям расходов. Если у вас есть или возникли вопросы после прочтения данной статьи, для получения более полной информации вы можете записаться к нам на консультацию по телефону, указанному в контактах.